Planowane zmiany w ulgach podatkowych od 2027 r. obejmują likwidację ulgi na internet i ulgi na ekspansję, przedłużenie ulgi na robotyzację oraz zwiększenie odliczenia dla honorowych dawców krwi. Nie wszystkie dotychczasowe uprawnienia mają jednak wygasnąć od razu. Dla części podatników przewidziano ochronę praw nabytych. Gov.pl
Stan informacji: 1 października 2026 r. Artykuł omawia projekt UD461, przyjęty przez Radę Ministrów i skierowany do Sejmu 29 września 2026 r. Przedstawione rozwiązania należy traktować jako projektowane zmiany, a nie ostateczne przepisy obowiązujące w rozliczeniach za 2027 r. Gov.pl
Jakie zmiany w ulgach podatkowych zaplanowano od 2027 roku?
Projekt dotyczy zarówno osób rozliczających prywatne wydatki i darowizny, jak i przedsiębiorców korzystających z preferencji inwestycyjnych. Najważniejsze propozycje przedstawiają się następująco:
| Ulga podatkowa | Co przewiduje projekt? |
|---|---|
| Ulga na internet | Likwidację z zachowaniem możliwości kontynuacji odliczenia przez uprawnionych podatników. |
| Ulga na ekspansję | Uchylenie preferencji z ochroną wcześniej nabytych uprawnień do odliczenia. |
| Ulga na robotyzację | Przedłużenie o 10 lat podatkowych oraz doprecyzowanie zasad rozliczania kosztów. |
| Ulga dla honorowych dawców krwi | Podwojenie kwoty wykorzystywanej do obliczenia odliczenia. |
Planowany termin wprowadzenia omawianych zmian to 1 stycznia 2027 r. Szczególnego znaczenia nabierają przepisy przejściowe, które mają określić zasady rozliczania ulg rozpoczętych wcześniej. Gov.pl
Ulga na internet 2027 – kto zachowa prawo do odliczenia?
Projekt zakłada, że osoby, które po raz pierwszy skorzystają z ulgi na internet w zeznaniu za 2026 r., zachowają możliwość jej rozliczenia także za 2027 r. Oznacza to ochronę drugiego roku odliczenia, a nie możliwość rozpoczęcia korzystania z ulgi przez wszystkich podatników w 2027 r. Gov.pl
Jak działa ulga na internet przed planowanymi zmianami?
Na obecnych zasadach odliczeniu podlegają faktycznie poniesione wydatki na użytkowanie internetu, maksymalnie 760 zł rocznie na podatnika. Z preferencji można korzystać wyłącznie przez dwa kolejno następujące po sobie lata podatkowe. Dotyczy ona dochodów opodatkowanych skalą podatkową oraz przychodów objętych ryczałtem. Podatki
Warto pamiętać, że 760 zł to limit odliczenia od dochodu lub przychodu, a nie kwota zwrotu podatku. Nie można również ponownie odliczyć w ramach tej ulgi wydatku, który został już zaliczony do kosztów uzyskania przychodów. Podatki
Rozliczenie za 2026 rok a zeznanie składane w 2027 roku
Dla zastosowania projektowanej ochrony istotny będzie rok podatkowy, za który podatnik korzysta z ulgi, a nie sam rok złożenia formularza.
Przykładowo: osoba, która po raz pierwszy odliczy internet w zeznaniu za 2026 r., składanym w 2027 r., ma zachować prawo do drugiego odliczenia za 2027 r., wykazywanego w zeznaniu składanym w 2028 r. Nadal konieczne będzie spełnienie warunków ulgi, w tym poniesienie i udokumentowanie wydatków. Gov.pl
Ulga na ekspansję – co oznacza planowana likwidacja?
Od 2027 r. mają zostać uchylone przepisy pozwalające na korzystanie z ulgi na ekspansję. Projekt przewiduje jednak zachowanie uprawnień dotyczących wcześniejszych odliczeń.
Obecnie preferencja umożliwia dodatkowe odliczenie określonych kosztów związanych ze zwiększaniem przychodów ze sprzedaży własnych produktów. Roczny limit wynosi 1 mln zł. Do kosztów objętych ulgą mogą należeć między innymi określone wydatki na targi, działania promocyjno-informacyjne, dostosowanie opakowań czy dokumentację umożliwiającą sprzedaż produktów. Podatki
Nie jest to ogólna ulga na reklamę dostępna każdej firmie. Produkty w rozumieniu tych przepisów to rzeczy wytworzone przez podatnika. Samo opłacenie reklamy lub przygotowanie strony internetowej nie przesądza więc o prawie do preferencji. Konieczne jest spełnienie warunków dotyczących zarówno kosztów, jak i efektów sprzedażowych. Podatki
Co z niewykorzystanym odliczeniem?
Zgodnie z opisem projektowanych zmian podatnicy, którzy wcześniej skorzystali lub mieli prawo skorzystać z ulgi, mają zachować możliwość rozliczenia niewykorzystanej kwoty na dotychczasowych zasadach. Inforlex
Obecne przepisy pozwalają przenosić odliczenie niewykorzystane z powodu straty lub zbyt niskiego dochodu na sześć kolejnych lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku nabycia prawa do odliczenia. Nie należy zatem zakładać, że planowana likwidacja ulgi automatycznie rozpocznie każdemu przedsiębiorcy nowy sześcioletni okres. Podatki
Przed rozliczeniem warto ustalić rok powstania uprawnienia, kwotę już wykorzystaną i pozostały okres odliczenia.
Ulga na robotyzację do 2036 roku – jakie zmiany dla przedsiębiorców?
Projekt przewiduje przedłużenie ulgi na robotyzację o kolejne 10 lat podatkowych, bez zmiany poziomu dodatkowego odliczenia. Dla podatników rozliczających się według roku kalendarzowego oznaczałoby to objęcie preferencją kosztów do końca 2036 r. Gov.pl
Mechanizm ulgi pozwala, po spełnieniu warunków, dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kwalifikowanych kosztów robotyzacji. Nie oznacza to zwrotu połowy ceny robota. Preferencja zmniejsza podstawę obliczenia podatku, a jej finansowy efekt zależy między innymi od stawki podatkowej i możliwości wykorzystania odliczenia. Podatki
Odpisy amortyzacyjne zamiast jednorazowego odliczenia ceny zakupu
Istotną częścią projektu jest doprecyzowanie rozliczania amortyzowanych składników majątku. Podstawą ulgi mają być odpisy amortyzacyjne zaliczane do kosztów podatkowych, a nie jednorazowo pełna cena nabycia środka trwałego. Gov.pl
Przykład obliczeniowy: załóżmy, że kwalifikowane podatkowe odpisy amortyzacyjne od robota wynoszą w danym roku 40 000 zł. Przy dodatkowym odliczeniu 50% kwota ulgi wyniosłaby:
40 000 zł × 50% = 20 000 zł dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania.
Jest to przykład mechanizmu, a nie potwierdzenie prawa do ulgi w konkretnej inwestycji. W praktyce trzeba sprawdzić kwalifikację urządzenia, kosztów i pozostałe warunki rozliczenia. Podatki
Ulga nie obejmuje automatycznie każdego zakupu służącego automatyzacji firmy. Przepisy określają między innymi wymagania dotyczące robotów przemysłowych oraz związanych z nimi urządzeń, oprogramowania i szkoleń. Podatki
Ulga dla krwiodawców 2027 – większe odliczenie, ale nie taki sam zwrot podatku
Projekt zakłada podwojenie kwoty służącej do wyliczenia odliczenia za honorowo oddaną krew lub jej składniki. Przy utrzymaniu rekompensaty na poziomie 130 zł za litr oznaczałoby to odliczenie 260 zł za litr. Gov.pl
Podwyższona preferencja ma dotyczyć rozliczenia za 2027 r., czyli zeznania składanego w 2028 r. Nie należy jej utożsamiać z rozliczeniem za 2026 r., które podatnicy będą składać w 2027 r.
Jak obliczyć proponowane odliczenie?
Przy założeniu oddania 2 litrów krwi oraz niezmienionej kwoty rekompensaty:
2 litry × 260 zł = 520 zł odliczenia.
Kwota 520 zł nie oznacza otrzymania 520 zł zwrotu podatku. Odliczenie pomniejsza dochód lub przychód podlegający opodatkowaniu. Ostateczna korzyść zależy od indywidualnego rozliczenia podatnika. Podatki
Dokumentacja i limit nadal mają znaczenie
Na obecnych zasadach ulgę dokumentuje się zaświadczeniem jednostki pobierającej krew, wskazującym ilość bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników. Odliczenie jest objęte limitem 6% dochodu lub przychodu, wspólnym z określonymi innymi darowiznami. Przy rozliczeniu za 2027 r. trzeba będzie sprawdzić ostateczne brzmienie przepisów, a nie tylko wysokość podwyższonej kwoty. Podatki
Jak przygotować się do zmian w ulgach podatkowych?
Dobrym punktem wyjścia jest przegląd dotychczasowych rozliczeń i dokumentów, bez podejmowania pochopnych decyzji wyłącznie na podstawie projektu ustawy.
Osobom korzystającym z ulgi internetowej rekomendujemy sprawdzenie, w którym roku po raz pierwszy wykazały odliczenie, oraz zebranie dokumentów potwierdzających opłacenie usług.
Przedsiębiorcom rozliczającym ulgę na ekspansję lub robotyzację zalecamy przygotowanie zestawienia kosztów, wykorzystanych odliczeń i kwot pozostających do rozliczenia. Przy planowaniu inwestycji warto oddzielić cenę zakupu od kosztu podatkowego przypadającego na konkretny rok.
Honorowym dawcom krwi przypominamy o zgromadzeniu zaświadczeń i uwzględnieniu innych darowizn przy weryfikacji limitu.
Przed zastosowaniem nowych zasad należy sprawdzić ostatecznie ogłoszoną ustawę, jej termin wejścia w życie oraz przepisy przejściowe.
Najczęstsze pytania o ulgi podatkowe 2027
Czy ulga na internet zniknie dla wszystkich od razu?
Nie takie jest założenie projektu. Osoby, które po raz pierwszy skorzystają z odliczenia za 2026 r., mają zachować możliwość kontynuacji za 2027 r., pod warunkiem spełnienia wymogów ulgi. Gov.pl
Czy po likwidacji ulgi na ekspansję przepadną wcześniejsze odliczenia?
Projekt przewiduje ochronę wcześniej nabytych uprawnień. Niewykorzystane kwoty mają być rozliczane na dotychczasowych zasadach, z uwzględnieniem właściwego okresu odliczenia.
Czy ulga na robotyzację pozwala odzyskać 50% ceny urządzenia?
Nie. Jest to dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania, a nie refundacja połowy zakupu. Znaczenie mają kwalifikowane koszty podatkowe oraz spełnienie warunków preferencji. Podatki
Czy podwyższona ulga za krew będzie dotyczyć PIT składanego w 2027 roku?
Według projektu podwyższenie ma dotyczyć roku podatkowego 2027, rozliczanego zasadniczo w 2028 r. To co innego niż zeznanie za 2026 r. składane w 2027 r.
Bilansfera – przygotuj swoje rozliczenia na zmiany
Prowadzisz działalność w Bydgoszczy i szukasz wsparcia w uporządkowaniu dokumentacji księgowej? Chcesz sprawdzić, jakie informacje przygotować przed rozliczeniem ulg?
Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym Bilansfera. Porozmawiajmy o Twoich rozliczeniach, dotychczasowych odliczeniach i dokumentach potrzebnych do ich prawidłowego wykazania.
Telefon: 512 711 717
Artykuł ma charakter informacyjny i omawia projektowane zmiany. Zastosowanie ulgi wymaga oceny indywidualnej sytuacji podatnika oraz przepisów właściwych dla danego roku.