Planowane zmiany podatkowe na 2027 rok obejmują podniesienie pierwszego progu PIT do 130 000 zł, wprowadzenie stawki 24% dla nadwyżki ponad 130 000 zł do 150 000 zł oraz stosowanie stawki 32% powyżej 150 000 zł. Pakiet zawiera także propozycje dotyczące ryczałtu, CIT, daniny solidarnościowej i IP Box. Dla części podatników oznaczałby oszczędności, dla innych — większe obciążenia lub ograniczenie dostępnych preferencji.
Poniżej wyjaśniamy, co wynika z zapowiedzi i na co zwrócić uwagę przy planowaniu rozliczeń firmy. Komunikat rządu nie jest podstawą do stosowania nowych stawek. Ostateczne zasady i terminy należy ustalić na podstawie uchwalonych i ogłoszonych przepisów. Punktem wyjścia jest komunikat Ministerstwa Finansów z 19 sierpnia 2026 r..
Jak miałaby wyglądać nowa skala PIT w 2027 roku?
Najważniejszą zapowiadaną zmianą jest przesunięcie granicy, od której zastosowanie znajdzie stawka 32%. Zamiast dotychczasowych 120 000 zł byłoby to 150 000 zł rocznie. Pomiędzy pierwszą a najwyższą stawką pojawiłby się dodatkowy przedział opodatkowany stawką 24%.
| Roczna podstawa obliczenia podatku | Skala stosowana w 2026 r. — stawka dla danego przedziału | Skala planowana na 2027 r. — stawka dla danego przedziału |
|---|---|---|
| Do 120 000 zł | 12% | 12% |
| Ponad 120 000 zł do 130 000 zł | 32% | 12% |
| Ponad 130 000 zł do 150 000 zł | 32% | 24% |
| Ponad 150 000 zł | 32% | 32% |
Tabela pokazuje stawki dotyczące poszczególnych części podstawy, a nie gotową kwotę podatku. W obecnej skali uwzględnia się kwotę zmniejszającą podatek wynoszącą 3600 zł, odpowiadającą kwocie wolnej 30 000 zł. Komunikat o reformie nie zapowiada jej zmiany. Obowiązujące parametry przedstawia Ministerstwo Finansów w zestawieniu stawek i limitów PIT.
Próg podatkowy nie jest limitem obrotów firmy ani kwotą wynagrodzenia brutto. Przy ocenie, czy został przekroczony, należy ustalić roczną podstawę obliczenia PIT. Nie wystarczy zsumować wartości wystawionych faktur.
Czy po przekroczeniu progu wyższy podatek obejmuje cały dochód?
Nie. Wyższa stawka obejmuje tylko nadwyżkę ponad określony próg.
Przy rocznej podstawie wynoszącej 140 000 zł planowana stawka 24% dotyczyłaby wyłącznie 10 000 zł ponad próg 130 000 zł. Nie oznaczałoby to opodatkowania całych 140 000 zł stawką 24%.
To istotne rozróżnienie przy ocenie opłacalności dodatkowego zlecenia, premii czy zwiększenia sprzedaży. Samo wejście w kolejny przedział nie powoduje przeliczenia całej podstawy według wyższej stawki.
Ile można byłoby zaoszczędzić na zmianie progów PIT?
Według Ministerstwa Finansów z reformy skorzystałoby około 3,5 mln podatników, a maksymalna roczna oszczędność wynikająca ze zmiany skali wyniosłaby 3600 zł. Dane te podano w komunikacie o planowanej reformie.
Poniżej przedstawiamy własną symulację. Zakładamy identyczną podstawę opodatkowania w obu wariantach, rozliczenie indywidualne, zachowanie kwoty zmniejszającej podatek 3600 zł oraz brak dodatkowych ulg. Porównujemy wyłącznie PIT, bez składki zdrowotnej, składek społecznych i daniny solidarnościowej.
| Roczna podstawa obliczenia PIT | PIT według skali z 2026 r. | PIT według zapowiedzianej skali na 2027 r. | Różnica roczna |
|---|---|---|---|
| 120 000 zł | 10 800 zł | 10 800 zł | 0 zł |
| 130 000 zł | 14 000 zł | 12 000 zł | 2000 zł |
| 140 000 zł | 17 200 zł | 14 400 zł | 2800 zł |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 16 800 zł | 3600 zł |
| 180 000 zł | 30 000 zł | 26 400 zł | 3600 zł |
Przykładowo przy podstawie 150 000 zł podatek według planowanej skali wyniósłby: 130 000 zł × 12% − 3600 zł + 20 000 zł × 24% = 16 800 zł.
To porównanie dwóch wariantów skali, a nie obietnica konkretnej kwoty zwrotu w zeznaniu rocznym. Rzeczywisty wynik rozliczenia zależy również od indywidualnej sytuacji podatnika.
Ryczałt w 2027 roku: czy limit spadnie do 250 tys. euro?
Rząd zapowiedział obniżenie limitu przychodów warunkującego wybór ryczałtu do 250 000 euro. Dla przedsiębiorców korzystających z tej formy rozliczeń może to być jedna z najistotniejszych części pakietu. Propozycję opisano w komunikacie Ministerstwa Finansów.
Obecnie limit przychodów za 2025 rok uprawniający do ryczałtu w 2026 roku wynosi 2 mln euro, czyli 8 517 200 zł. Potwierdza to oficjalne zestawienie limitów podatkowych.
Przedsiębiorca powinien sprawdzić, jak jego przychody mają się do zapowiadanego ograniczenia, oraz przygotować dane do porównania alternatywnych rozliczeń. Szczególne znaczenie będą miały koszty działalności: sam przychód nie wystarczy do oceny, która forma będzie korzystniejsza.
Nie należy jednak na podstawie samej zapowiedzi przesądzać, kto i kiedy straci prawo do ryczałtu. Znaczenie będą miały ostateczne brzmienie ustawy, zasady przeliczenia limitu i przepisy przejściowe. Kwota 250 000 euro dotyczy proponowanego limitu dostępu do tej formy opodatkowania, a nie kwoty wolnej od podatku.
CIT, danina solidarnościowa i IP Box — co jeszcze zapowiedziano?
Pakiet wykracza poza skalę PIT. Ministerstwo Finansów przedstawiło również następujące założenia:
| Obszar | Zapowiedziana zmiana | Co wymaga uwagi |
|---|---|---|
| CIT | Podwyższenie podstawowej stawki z 19% do 22% dla podmiotów z przychodami powyżej 50 mln euro rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych | Zapowiedź nie oznacza wprowadzenia stawki 22% dla każdej spółki z o.o. |
| Danina solidarnościowa | Podwyższenie stawki o 1 punkt procentowy, do 5% | Korzyść wynikająca z nowej skali PIT nie pokazuje całego obciążenia osoby objętej daniną |
| IP Box | Modyfikacja preferencji dotyczącej 5% PIT | Komunikat nie określa szczegółowych nowych warunków korzystania z preferencji |
Zakres tych propozycji przedstawia Ministerstwo Finansów w informacji o zmianach systemu podatkowego. Dla każdej z nich trzeba odrębnie sprawdzić finalną treść przepisów oraz termin stosowania.
Jak przygotować firmę do planowanych zmian podatkowych?
Najbardziej przydatne będzie przygotowanie danych do porównania rozliczeń. Właściciel firmy może już teraz:
- Zestawić przychody i koszty oraz oszacować wynik działalności na kolejny rok.
- Sprawdzić przychody istotne dla limitu ryczałtu, jeżeli obecnie korzysta z tej formy opodatkowania.
- Uwzględnić inne dochody rozliczane według skali, zamiast oceniać sytuację wyłącznie przez wynik firmy.
- Przygotować porównanie całkowitych obciążeń, obejmujące także składki i dostępne preferencje.
- Wrócić do kalkulacji po ogłoszeniu przepisów, aby oprzeć decyzję na ostatecznych zasadach.
Zmiana skali PIT może poprawić wynik jednego wariantu rozliczeń, ale sama wysokość stawki nie przesądza o wyborze. Dwie firmy o podobnych przychodach mogą mieć zupełnie inne koszty i inną sytuację właścicieli.
Najczęstsze pytania o podatki w 2027 roku
Od kiedy miałaby obowiązywać nowa skala PIT?
Według komunikatu Ministerstwa Finansów z 19 sierpnia 2026 r. nowe parametry skali mają być stosowane od 2027 roku. Jest to zapowiadany termin reformy. Podstawą rozliczeń muszą być uchwalone i ogłoszone przepisy.
Czy stawka 24% zastąpi stawkę 12%?
Nie. W zapowiedzianym modelu stawka 24% byłaby dodatkową stawką dla części rocznej podstawy ponad 130 000 zł do 150 000 zł. Niższy przedział pozostałby objęty stawką 12%, z uwzględnieniem kwoty wolnej.
Czy każdy podatnik zaoszczędzi 3600 zł?
Nie. Jest to maksymalna oszczędność wynikająca z samej zmiany skali w przedstawionym porównaniu. Przy podstawie 140 000 zł wyniosłaby 2800 zł, a przy 120 000 zł zmiana progów nie przyniosłaby oszczędności.
Czy CIT 22% miałby dotyczyć wszystkich spółek?
Nie. Zapowiedź obejmuje podmioty osiągające przychody powyżej 50 mln euro rocznie oraz podatkowe grupy kapitałowe. Nie należy jej traktować jako ogólnej podwyżki dla wszystkich spółek z o.o.
Czy zapowiedziano likwidację IP Box?
Komunikat mówi o modyfikacji preferencji. Nie daje podstaw do stwierdzenia, że IP Box zostanie całkowicie zlikwidowany, ani do wskazania szczegółowych nowych wymagań.
Odpowiedzi dotyczą założeń przedstawionych w oficjalnej zapowiedzi Ministerstwa Finansów; kwoty oszczędności pochodzą z symulacji opisanej w artykule.
Bilansfera — porozmawiajmy o rozliczeniach Twojej firmy
Prowadzisz działalność i chcesz uporządkować dane potrzebne do oceny planowanych zmian? Zacznij od aktualnej informacji o przychodach, kosztach i wyniku firmy.
Bilansfera, biuro rachunkowe w Bydgoszczy, zaprasza do kontaktu w sprawie obsługi księgowej Twojej działalności.
Telefon: 512 711 717
E-mail: biuro@biurorachunkowebilansfera.pl
Poznaj biuro rachunkowe Bilansfera